דוח מאזן (דוח על המצב הכספי)

דוח מאזן הוא אחד הדוחות הכספיים הבסיסיים המשמשים את החשבונאות. הדוח מספק נקודת מבט על מצבה הפיננסי של חברה בנקודת זמן מסוימת. בדרך כלל בסוף תקופה חשבונאית, כגון רבעון או שנה. המאזן מבוסס על המשוואה החשבונאית, הקובעת כי:

נכסים = התחייבויות + הון עצמי

המאזן מראה את רכוש החברה (נכסים), חובותיה (התחייבויות), והסכום שנותר לבעלים (הון עצמי) בצורה פשוטה וברורה.

להלן פירוט של מרכיבי המפתח של מאזן:

נכסים: נכסים הם המשאבים שבבעלות החברה ובהם יכולה החברה להשתמש בכדי להפיק הטבות כלכליות עתידיות. הם בדרך כלל מסווגים לשני סוגים עיקריים:

א. נכסים שוטפים: אלו הם נכסים שצפויים להיות מומרים למזומן או מיצוי. תוך שנה או מחזור תפעולי אחד של החברה לפי הארוך מביניהם. דוגמאות כוללות: מזומן, חייבים, מלאי והשקעות לטווח קצר.

ב. נכסים לא שוטפים (או נכסים קבועים): אלו הם נכסים שלא צפויים להיות מומרים למזומן או ניצול בטווח הקצר. דוגמאות כוללות רכוש קבוע, השקעות לטווח ארוך ונכסים בלתי מוחשיים כמו פטנטים וזכויות יוצרים.

התחייבויות: ההתחייבויות מייצגות את התחייבויות החברה כלפי גורמים חיצוניים. בדומה לנכסים, ניתן לסווג גם התחייבויות לשני סוגים עיקריים:

א. התחייבויות שוטפות: מדובר בהתחייבויות שצפויות להסדיר תוך שנה או מחזור תפעולי אחד, לפי הארוך מביניהם. דוגמאות כוללות הוצאות לשלם, הלוואות לטווח קצר ועוד.

ב. התחייבויות לא שוטפות (או התחייבויות לטווח ארוך): אלו הן התחייבויות שאינן צפויות להיות מוסדרות בטווח הקצר. בדרך כלל מעבר לשנה. דוגמאות כוללות הלוואות לטווח ארוך, אגרות חוב לתשלום והתחייבויות מס נדחות.

הון עצמי: מייצג את האינטרס השיורי בנכסי החברה לאחר ניכוי התחייבויותיה. בעצם, זה מה שנותר לבעלים (בעלי המניות) אם נכסי החברה נמכרו וכל חובותיה ישולמו.

המאזן עוקב אחר פורמט מסוים שבו הנכסים רשומים בצד החובה, והתחייבויות והון רשומים בצד הזכות. סך הנכסים חייב תמיד להיות שווה לסך ההתחייבויות וההון העצמי, כדי להבטיח שהמשוואה החשבונאית: (נכסים = התחייבויות + הון) תישאר מאוזנת. המאזן הוא כלי מכריע להערכת הבריאות הפיננסית של חברה, שכן הוא מספק תובנות לגבי הנזילות, כושר הפירעון והיציבות הפיננסית הכוללת שלה. הוא משמש לעתים קרובות על ידי משקיעים, נושים ובעלי עניין פנימיים כדי לקבל החלטות חכמות לגבי סיכוייה העתידיים והערכת הסיכונים של החברה.